问题二:计算甲企业的开发成本。
土地价款=12000*1.04=12480万元
开发成本=7000-800+36000/0.9*0.1*1.04=10306万元
问题三、计算甲企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方附加。
甲企业应缴纳的营业税=36000/0.9*0.05=2000万元
甲企业应缴纳城建税、教育费附加=2000*(0.07+0.03)=200万元
甲企业应缴纳地方附加=2000*0.02=40万元
甲企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方附加=2240万元
问题四、甲企业应补缴的土地增值税
收入总额=36000/0.9=40000万元
土地价款=12000*1.04=12480万元
开发成本=7000-800+36000/0.9*0.1*1.04=10306万元
税金及附加=2200万元
开发费用=(12480+10306)*0.1=2278.6万元
加扣除20%=(12480+10306)*0.2=4557.2万元
扣除项目合计=12480+10306+2278.6+4557.2=29621.8万元
增值额=10378.2万元
增值率=10378.2/29621.8=35%
适用30%的税率
应缴纳的土地增值税=10378.2*0.3=3113.46万元
应补缴=3113.46-1080=2033.46万元
思路就是这样的,回迁房应视同销售,增加收入的同时,要增加成本,并且增加契税的计税依据,缴纳契税。
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